一、會計科目
會計科目和主要賬務處理依據企業會計準則中確認和計量的規定制定，涵蓋了各類企業的交易或者事項。企業在不違反會計準則中確認、計量和報告規定的前提下，可以根據本單位的實際情況自行增設、分拆、合并會計科目。企業不存在的交易或者事項，可不設置相關會計科目。對于明細科目，企業可以比照本附錄中的規定自行設置。會計科目編號供企業填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、采用會計軟件系統參考，企業可結合實際情況自行確定會計科目編號。
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順序號 |
編號 |
會計科目名稱 |
|
一、資產類 |
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1 |
1001 |
庫存現金 |
|
2 |
1002 |
銀行存款 |
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3 |
1003 |
存放中央銀行款項 |
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4 |
1011 |
存放同業 |
|
5 |
1012 |
其他貨幣資金 |
|
6 |
1021 |
結算備付金 |
|
7 |
1031 |
存出保證金 |
|
8 |
1101 |
交易性金融資產 |
|
9 |
1111 |
買入返售金融資產 |
|
10 |
1121 |
應收票據 |
|
11 |
1122 |
應收賬款 |
|
12 |
1123 |
預付賬款 |
|
13 |
1131 |
應收股利 |
|
14 |
1132 |
應收利息 |
|
15 |
1201 |
應收代位追償款 |
|
16 |
1211 |
應收分保賬款 |
|
17 |
1212 |
應收分保合同準備金 |
|
18 |
1221 |
其他應收款 |
|
19 |
1231 |
壞賬準備 |
|
20 |
1301 |
貼現資產 |
|
21 |
1302 |
拆出資金 |
|
22 |
1303 |
貸款 |
|
23 |
1304 |
貸款損失準備 |
|
24 |
1311 |
代理兌付證券 |
|
25 |
1321 |
代理業務資產 |
|
26 |
1401 |
材料采購 |
|
27 |
1402 |
在途物資 |
|
28 |
1403 |
原材料 |
|
29 |
1404 |
材料成本差異 |
|
30 |
1405 |
庫存商品 |
|
31 |
1406 |
發出商品 |
|
32 |
1407 |
商品進銷差價 |
|
33 |
1408 |
委托加工物資 |
|
34 |
1411 |
周轉材料 |
|
35 |
1421 |
消耗性生物資產 |
|
36 |
1431 |
貴金屬 |
|
37 |
1441 |
抵債資產 |
|
38 |
1451 |
損余物資 |
|
39 |
1461 |
融資租賃資產 |
|
40 |
1471 |
存貨跌價準備 |
|
41 |
1501 |
持有至到期投資 |
|
42 |
1502 |
持有至到期投資減值準備 |
|
43 |
1503 |
可供出售金融資產 |
|
44 |
1511 |
長期股權投資 |
|
45 |
1512 |
長期股權投資減值準備 |
|
46 |
1521 |
投資性房地產 |
|
47 |
1531 |
長期應收款 |
|
48 |
1532 |
未實現融資收益 |
|
49 |
1541 |
存出資本保證金 |
|
50 |
1601 |
固定資產 |
|
51 |
1602 |
累計折舊 |
|
52 |
1603 |
固定資產減值準備 |
|
53 |
1604 |
在建工程 |
|
54 |
1605 |
工程物資 |
|
55 |
1606 |
固定資產清理 |
|
56 |
1611 |
未擔保余值 |
|
57 |
1621 |
生產性生物資產 |
|
58 |
1622 |
生產性生物資產累計折舊 |
|
59 |
1623 |
公益性生物資產 |
|
60 |
1631 |
油氣資產 |
|
61 |
1632 |
累計折耗 |
|
62 |
1701 |
無形資產 |
|
63 |
1702 |
累計攤銷 |
|
64 |
1703 |
無形資產減值準備 |
|
65 |
1711 |
商譽 |
|
66 |
1801 |
長期待攤費用 |
|
67 |
1811 |
遞延所得稅資產 |
|
68 |
1821 |
獨立賬戶資產 |
|
69 |
1901 |
待處理財產損溢 |
|
二、負債類 |
||
|
70 |
2001 |
短期借款 |
|
71 |
2002 |
存入保證金 |
|
72 |
2003 |
拆入資金 |
|
73 |
2004 |
向中央銀行借款 |
|
74 |
2011 |
吸收存款 |
|
75 |
2012 |
同業存放 |
|
76 |
2021 |
貼現負債 |
|
77 |
2101 |
交易性金融負債 |
|
78 |
2111 |
賣出回購金融資產款 |
|
79 |
2201 |
應付票據 |
|
80 |
2202 |
應付賬款 |
|
81 |
2203 |
預收賬款 |
|
82 |
2211 |
應付職工薪酬 |
|
83 |
2221 |
應交稅費 |
|
84 |
2231 |
應付利息 |
|
85 |
2232 |
應付股利 |
|
86 |
2241 |
其他應付款 |
|
87 |
2251 |
應付保單紅利 |
|
88 |
2261 |
應付分保賬款 |
|
89 |
2311 |
代理買賣證券款 |
|
90 |
2312 |
代理承銷證券款 |
|
91 |
2313 |
代理兌付證券款 |
|
92 |
2314 |
代理業務負債 |
|
93 |
2401 |
遞延收益 |
|
94 |
2501 |
長期借款 |
|
95 |
2502 |
應付債券 |
|
96 |
2601 |
未到期責任準備金 |
|
97 |
2602 |
保險責任準備金 |
|
98 |
2611 |
保戶儲金 |
|
99 |
2621 |
獨立賬戶負債 |
|
100 |
2701 |
長期應付款 |
|
101 |
2702 |
未確認融資費用 |
|
102 |
2711 |
專項應付款 |
|
103 |
2801 |
預計負債 |
|
104 |
2901 |
遞延所得稅負債 |
|
三、共同類 |
||
|
105 |
3001 |
清算資金往來 |
|
106 |
3002 |
貨幣兌換 |
|
107 |
3101 |
衍生工具 |
|
108 |
3201 |
套期工具 |
|
109 |
3202 |
被套期項目 |
|
四、所有者權益類 |
||
|
110 |
4001 |
實收資本 |
|
111 |
4002 |
資本公積 |
|
112 |
4101 |
盈余公積 |
|
113 |
4102 |
一般風險準備 |
|
114 |
4103 |
本年利潤 |
|
115 |
4104 |
利潤分配 |
|
116 |
4201 |
庫存股 |
|
五、成本類 |
||
|
117 |
5001 |
生產成本 |
|
118 |
5101 |
制造費用 |
|
119 |
5201 |
勞務成本 |
|
120 |
5301 |
研發支出 |
|
121 |
5401 |
工程施工 |
|
122 |
5402 |
工程結算 |
|
123 |
5403 |
機械作業 |
|
六、損益類 |
||
|
124 |
6001 |
主營業務收入 |
|
125 |
6011 |
利息收入 |
|
126 |
6021 |
手續費及傭金收入 |
|
127 |
6031 |
保費收入 |
|
128 |
6041 |
租賃收入 |
|
129 |
6051 |
其他業務收入 |
|
130 |
6061 |
匯兌損益 |
|
131 |
6101 |
公允價值變動損益 |
|
132 |
6111 |
投資收益 |
|
133 |
6201 |
攤回保險責任準備金 |
|
134 |
6202 |
攤回賠付支出 |
|
135 |
6203 |
攤回分保費用 |
|
136 |
6301 |
營業外收入 |
|
137 |
6401 |
主營業務成本 |
|
138 |
6402 |
其他業務成本 |
|
139 |
6403 |
營業稅金及附加 |
|
140 |
6411 |
利息支出 |
|
141 |
6421 |
手續費及傭金支出 |
|
142 |
6501 |
提取未到期責任準備金 |
|
143 |
6502 |
提取保險責任準備金 |
|
144 |
6511 |
賠付支出 |
|
145 |
6521 |
保單紅利支出 |
|
146 |
6531 |
退保金 |
|
147 |
6541 |
分出保費 |
|
148 |
6542 |
分保費用 |
|
149 |
6601 |
銷售費用 |
|
150 |
6602 |
管理費用 |
|
151 |
6603 |
財務費用 |
|
152 |
6604 |
勘探費用 |
|
153 |
6701 |
資產減值損失 |
|
154 |
6711 |
營業外支出 |
|
155 |
6801 |
所得稅費用 |
|
156 |
6901 |
以前年度損益調整 |
