國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯管理有關(guān)問題的通知

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為規(guī)范和完善境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯管理，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》、《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令[2006]第3號）等相關(guān)法規(guī)及規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、本通知所稱“境外上市公司”是指在境外（含港、澳、臺）證券交易場所上市的公司。
“股權(quán)激勵計劃”是指境外上市公司以本公司股票為標(biāo)的，對境內(nèi)公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、其他員工等與公司具有雇傭或勞務(wù)關(guān)系的個人進(jìn)行權(quán)益激勵的計劃，包括員工持股計劃、股票期權(quán)計劃等法律、法規(guī)允許的股權(quán)激勵方式。
“境內(nèi)公司”是在境內(nèi)注冊的境外上市公司、境外上市公司在境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)（含代表處）以及與境外上市公司有控股關(guān)系或?qū)嶋H控制關(guān)系的境內(nèi)各級母、子公司或合伙企業(yè)等境內(nèi)機(jī)構(gòu)。
“境內(nèi)個人”（以下簡稱個人）是指符合《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第五十二條規(guī)定的境內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他員工，包括中國公民 (含港澳臺籍)及外籍個人。

二、參與同一項(xiàng)境外上市公司股權(quán)激勵計劃的個人，應(yīng)通過所屬境內(nèi)公司集中委托一家境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)（以下簡稱境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)）統(tǒng)一辦理外匯登記、賬戶開立及資金劃轉(zhuǎn)與匯兌等有關(guān)事項(xiàng)，并應(yīng)由一家境外機(jī)構(gòu)（以下簡稱境外受托機(jī)構(gòu)）統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理個人行權(quán)、購買與出售對應(yīng)股票或權(quán)益以及相應(yīng)資金劃轉(zhuǎn)等事項(xiàng)。
境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)是參與該股權(quán)激勵計劃的一家境內(nèi)公司或由境內(nèi)公司依法選定的可辦理資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)。

三、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)持下列材料，到國家外匯管理局所在地分局或外匯管理部（以下簡稱所在地外匯局）統(tǒng)一辦理個人參與股權(quán)激勵計劃的外匯登記：
（一）書面申請，并附《境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯登記表》（見附表1，以下簡稱《外匯登記表》）；
（二）境外上市公司相關(guān)公告等能夠證明股權(quán)激勵計劃真實(shí)性的證明材料（涉及國有企業(yè)等需經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的，另需出具有關(guān)主管部門的認(rèn)可文件）；
（三）境內(nèi)公司授權(quán)境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理個人參與股權(quán)激勵計劃的授權(quán)書或協(xié)議；
（四）境內(nèi)公司出具的個人與其雇傭或勞務(wù)關(guān)系屬實(shí)的承諾函（附個人名單、身份證件號碼、所涉股權(quán)激勵類型等）；
（五）前述材料內(nèi)容不一致或不能說明交易真實(shí)性時，要求提供的補(bǔ)充材料。
所在地外匯局審核上述材料無誤后，為境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)出具相應(yīng)的股權(quán)激勵計劃外匯登記證明。

四、個人可以其個人外匯儲蓄賬戶中自有外匯或人民幣等境內(nèi)合法資金參與股權(quán)激勵計劃。以自有外匯資金參與的，銀行應(yīng)憑加蓋了境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)公章的股權(quán)激勵計劃外匯登記證明復(fù)印件、個人與境內(nèi)公司雇傭及勞務(wù)關(guān)系說明等材料辦理相應(yīng)的資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。以人民幣資金參與的，個人應(yīng)將人民幣資金劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)的賬戶，由境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)按照本通知第五條規(guī)定統(tǒng)一辦理有關(guān)購付匯手續(xù)。

五、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)為個人參與股權(quán)激勵計劃需從境內(nèi)匯出資金的，應(yīng)按年度持書面申請、股權(quán)激勵計劃外匯登記證明（在最初辦理股權(quán)激勵計劃外匯登記的同時一并申請付匯額度的無需提供）、最新填寫的《外匯登記表》等材料向所在地外匯局申請付匯額度。
所在地外匯局審核上述材料無誤后，為境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)出具載有對應(yīng)付匯額度的股權(quán)激勵計劃外匯登記證明，銀行憑此在付匯額度內(nèi)為境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)辦理相應(yīng)的購匯及付匯手續(xù)。

六、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)憑股權(quán)激勵計劃外匯登記證明，在銀行開立一個境內(nèi)專用外匯賬戶。該賬戶的收入范圍是：從個人外匯儲蓄賬戶劃入的外匯資金，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)為個人統(tǒng)一購匯所得的外匯資金，個人出售股權(quán)激勵計劃項(xiàng)下股票或權(quán)益后匯回的本金及收益，匯回的分紅資金，以及經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)的其他收入。支出范圍是：向境外支付參與股權(quán)激勵計劃所需資金、境外匯回資金結(jié)匯或向個人外匯儲蓄賬戶劃轉(zhuǎn)的資金，以及經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)的其他支出。

七、個人參與股權(quán)激勵計劃所得外匯收入調(diào)回后，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)憑相關(guān)書面申請、股權(quán)激勵計劃外匯登記證明、境外交易憑證等材料，由銀行將資金從境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)境內(nèi)專用外匯賬戶分別劃入對應(yīng)的個人外匯儲蓄賬戶，并按照個人外匯儲蓄賬戶的有關(guān)規(guī)定管理和使用。
調(diào)回資金中與原本金購匯部分對應(yīng)的資金及所有收益，也可由境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)憑上述材料在銀行統(tǒng)一為個人辦理結(jié)匯，并將結(jié)匯所得資金分別劃入對應(yīng)的個人境內(nèi)人民幣賬戶。

八、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)在境外上市公司股權(quán)激勵計劃發(fā)生重大變更（如原計劃關(guān)鍵條款的修訂及增加新計劃，境外上市公司或境內(nèi)公司并購重組等重大事項(xiàng)導(dǎo)致原計劃發(fā)生變化等）、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)或境外受托機(jī)構(gòu)變更等情況發(fā)生后的三個月內(nèi)，持書面申請、原股權(quán)激勵計劃外匯登記證明、最新填寫的《外匯登記表》及相關(guān)交易真實(shí)性證明材料，到所在地外匯局辦理變更登記。

九、因股權(quán)激勵計劃到期，或因境外上市公司在境外證券市場退市、境內(nèi)公司并購重組等重大事項(xiàng)導(dǎo)致股權(quán)激勵計劃終止的，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)在計劃終止后的20個工作日內(nèi)，持書面申請、原股權(quán)激勵計劃登記證明和其他相關(guān)證明材料到所在地外匯局辦理股權(quán)激勵計劃外匯登記注銷。
所在地外匯局審核上述材料無誤后，辦理相應(yīng)的股權(quán)激勵計劃外匯登記注銷手續(xù)，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)憑此辦理后續(xù)的賬戶清理及資金匯兌事宜。

十、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)于每季度初三個工作日內(nèi)向所在地外匯局報送《境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃情況備案表》（見附表2）。境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)的開戶銀行應(yīng)于每月初三個工作日內(nèi)向所在地外匯局報送《境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃境內(nèi)專用外匯賬戶開立及關(guān)閉情況表》（見附表3）、《境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃境內(nèi)專用外匯賬戶收支情況表》（見附表4）。
所在地外匯局應(yīng)于每月初五個工作日內(nèi)將對應(yīng)報表審核匯總后上報國家外匯管理局。

十一、個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃并通過境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)開立的境內(nèi)專用外匯賬戶進(jìn)行涉外收付款時，境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。

十二、國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)對個人參與境外上市公司所涉外匯業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督、管理和檢查。個人、境內(nèi)公司、境內(nèi)代理機(jī)構(gòu)及銀行等違反本通知的，國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)可依法采取相應(yīng)的監(jiān)管措施和行政處罰。

十三、本通知要求報送的相關(guān)申請及登記備案材料均需提供具有法律效力的中文文本；具有中文及其他文字等多種文本的，以具有法律效力的中文文本為準(zhǔn)。

十四、本通知自發(fā)布之日起實(shí)施。《國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)<境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計劃和認(rèn)股期權(quán)計劃等外匯管理操作規(guī)程>的通知》（匯綜發(fā)[2007]78號）和《國家外匯管理局綜合司關(guān)于下放境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計劃首次購付匯額度及開立外匯賬戶審批權(quán)限的通知》（匯綜發(fā)[2008]2號）同時廢止。

各分局、外匯管理部收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局和外資銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)分支行。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反饋。

附表：
1.境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯登記表
2.境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃情況備案表
3.境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃境內(nèi)專用外匯賬戶開立及關(guān)閉情況表
4.境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃境內(nèi)專用外匯賬戶收支情況表

二〇一二年二月十五日